自願醫保扣稅 2026 更新｜扣稅上限、計算方法、報稅流程及家庭申報攻略
每年報稅季節，不少打工人士都希望透過合法途徑減輕稅務負擔。除基本免稅額及供養免稅額外，自願醫保扣稅亦是近年常見的扣稅選項之一。 自願醫保計劃不但可提供醫療保障，其合資格保費亦可申請稅務扣減，對納稅人而言屬於兼顧保障與稅務規劃的安排。
本文將以 2025/26 課稅年度（2026 更新） 為基礎，全面說明自願醫保扣稅的運作方式、扣稅上限、計算方法、合資格受養人安排，以及實際報稅流程，協助讀者一文了解所有需要知道及留意的重點。
甚麼是自願醫保計劃？
自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme，VHIS）於 2019 年 4 月 推出，由香港醫務衞生局設立，為個人醫療保險訂立標準化要求。
只有符合政府規定的認可醫療保險產品，才可列為自願醫保計劃，並符合稅務扣減資格。
自願醫保計劃的主要特點
一般而言，自願醫保計劃具備以下特點（實際保障須以保單條款為準）：
- 每名受保人每年可作稅務扣減的保費上限為 港幣 8,000 元
- 不設終身保障上限
- 保證續保至指定年齡（一般可至 100 歲）
- 涵蓋投保時未知的已有病症及日間手術
市面上不同保險公司均有推出符合政府要求的自願醫保計劃，消費者在選擇時，可比較保障範圍、保費及自付費安排。
👉了解更多自願醫保扣稅如何運作？
不少市民誤以為「自願醫保可扣稅 8,000 元」代表可直接減少 8,000 元稅款，實際上並非如此。
自願醫保扣稅的基本概念
- 8,000 元指「每名受保人每年可作扣稅的保費上限」
- 實際扣稅金額，須視乎納稅人的適用稅率
自願醫保扣稅計算方法
合資格自願醫保保費 × 適用稅率 = 扣稅金額
自願醫保扣稅上限是多少？
在 2025/26 課稅年度，如以最高薪俸稅稅率 17% 計算：
每名受保人
- 合資格保費上限：港幣 8,000 元
- 每年最高扣稅金額：港幣 1,360 元
需注意：
- 稅率會因應個人收入而有所不同
- 稅率較低，實際扣稅金額亦會相應減少
誰可以申請自願醫保扣稅？
1️納稅人本人
納稅人為自己購買自願醫保，其合資格保費可直接申請扣稅。
2️合資格受養人
納稅人亦可為以下合資格受養人購買自願醫保並申請扣稅：
- 配偶
- 子女
- 父母
- 祖父母
- 兄弟姊妹
⚠️ 重要提醒：
合資格受養人須符合《稅務條例》下的定義，是否符合資格最終以稅務局評稅結果為準。
人數及保單數目是否有限制？
- ✅ 受保人數目不設上限
- ✅ 每名合資格受保人，均可獨立享有每年港幣 8,000 元的扣稅保費上限
不同家庭情況下，自願醫保扣稅如何安排？
以下僅為一般情況說明，實際安排需視乎個人稅務狀況：
- 單身人士：可為自己投保並申請扣稅
- 已婚人士：可按夫妻雙方稅率，考慮由稅率較高一方申報
- 供養父母或祖父母：可同時獲得醫療保障及稅務扣減
- 高收入人士供養多名家庭成員：扣稅金額可按受保人數累積計算
更多自願醫保稅務扣除可參考政府網站
自願醫保扣稅計算例子
| 方案 A | 方案 B | |
| 全年保費 | HK$8,000 | HK$4,000 |
| 合資格扣稅保費 | HK$8,000 | HK$4,000 |
| 扣稅金額（假設稅率 17%） | HK$1,360 | HK$680 |
| 全年實際支出 | HK$6,640 | HK$3,320 |
以上例子僅作一般說明，實際扣稅效果須視乎個人稅率及所選計劃而定。
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自願醫保如何報稅？（eTAX 及實體報稅表）
使用「稅務易（eTAX）」報稅
- 登入稅務易（eTAX）
- 進入薪俸稅報稅表
- 在「可扣稅項目」中
- 勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」
- 填寫該課稅年度內 已支付的合資格保費金額
使用紙本報稅表
- 勾選「自願醫保計劃保單的合資格保費」
- 填寫該年度內實際已支付的合資格保費金額
是否需要提交證明文件？
- 報稅時一般毋須即時提交
- 但須保留以下文件不少於 6 年：
- 保費收據
- 年度保單結單
- 保費支付紀錄
報稅時需要特別留意的事項
- 只可申報已支付的合資格保費
- 每名受保人獨立計算，上限為港幣 8,000 元
- 夫妻分開評稅時，建議按家庭情況選擇申報人
- 若未達須繳稅水平，實際扣稅效果可能有限
常見問題（FAQ）
Q: 一般醫療保險可以扣稅嗎？
A: 只有符合政府要求的自願醫保計劃，其合資格保費才可申請扣稅。
Q: 自願醫保最多可以扣幾多稅？
A: 每名受保人每年最多就港幣 8,000 元保費申請扣稅，實際金額視乎稅率。
Q: 為家人購買的自願醫保可以扣稅嗎?
A: 如該家人屬合資格受養人，相關保費可由納稅人申請扣稅。
作者簡介
保柏專業小編團隊
本文由保柏專業小編團隊撰寫，內容根據香港現行自願醫保計劃及稅務扣減安排整理，並參考政府公開資料及保柏醫療保險產品資訊編製。
免責聲明
本文內容僅供一般資訊及參考用途，並不構成任何保險、投資、稅務或法律意見。文中所述的自願醫保扣稅安排及相關例子，乃根據撰寫時可得的公開資料整理，實際情況須以香港稅務局及相關法例的最新規定為準。自願醫保計劃的保障範圍、條款及保費，須以相關保單條款及保險公司最終批核為準。保柏並不就本文內容是否完整或準確作出任何陳述或保證，對因使用或依賴本文內容所蒙受的任何損失或損害，保柏概不負責。如有需要，建議向專業人士查詢。